以房企所得税汇算报表为依托下的税收稽查风险解析

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【金穗源商学院】专注于房地产财税管理人才培养十余年，以“解决实际问题、提升实战技能”为目的，聚焦房地产行业经营特点，汇聚国内知名财税专家，“培训+咨询”双管齐下，是房地产财税教育培训行业的领航者！

【课程时间】2021年3月19-20日
【课程地点】太原【咨询热线】15513835801

2017年7月15日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号），要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面执行全新的“五步法”模型，对营业收入的确认进行了重大的调整。而收入是纳税评估的重要指标，财务确认的标准发生了改变，企业所得税计税收入的确认及财税差异如何把控，影响几乎全部所有行业的企业。其次，国家税务总局相继在2017年至2020年对企业所得税年度申报表做了四次大的调整。

本次课程立足于原有的财税政策，同时兼顾新的收入准则，结合汇算清缴申报表的填报，归纳了年度申报表填报中的疑难问题，为新收入准则的执行进行预热，并结合最新税收政策给出解决方案，重点讲解报表体系中重要、难填、易错表格，将复杂的涉税业务处理与税收政策（尤其是抗疫等新出台的政策）相结合，正确填入相应的报表体系之中。通过报表填报把好企业所得税汇算清缴的最后一关，顺利完成2020年企业所得税汇算清缴，同时帮助企业化解潜在的涉税风险，最大化地维护企业的税收利益。

本次，我们邀请到的财税专家是李民老师，李老师授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧，每次培训都场场爆满，受到财税人员的一致好评。下面是李民老师往期课程反馈，点击可查看大图。

授课对象

适合房地产企业专职财务、税收管理人员和企业其他高层、中层管理人员学习。

课程大纲

第一部分：房地产开发企业公共税收政策及关注点

一、房地产开发增值税、企业所得税纳税义务发生时间

二、房地产开发资本转让利得企业所得税（基础信息的披露）

三、房地产开发税前扣除凭证的管理

（一）如何理解税前扣除凭证的概念：真实发生、合理性、相关性？

（二）如何理解税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性？

（三）税前扣除凭证与辅助资料的关系？

（四）如何确定最优扣除凭证？

（五）如何把握无票扣除？

（六）如何理解与应用“分割单”？

（七）如何理解零星交易支出？

四、弥补亏损的政策实施

五、期间费用填报重点难点分析

（一）工资支付税务风险防范

1、工资来源的合法性是否对扣除造成影响

2、年终奖的基本筹划方法分析

3、劳动企业用工问题

（二）利息填报的重点难点分析

1、房地产信托的利息需要同时满足哪5个条件才能扣除？

2、统借统还的税务风险防范

3、委托贷款的税务风险防范

（三）母子公司收取服务费（挂靠）

第二部分：房地产开发收入确认关注点
一、房地产开发企业简易计税、一般计税的增值税、企业所得税、土地增值税的缴纳（预缴）
二、房地产开发企业收入的结转三税比较
三、房地产开发企业预缴税款管理
四、房地产开发企业汇算申报管理
五、房地产开发企业计税成本核算的具体应用
六、房地产开发企业计税收入的解析（四种类别）
七、房地产开发企业预提扣除的税务管理
八、房地产开发“协议合作建房”税收优惠的管理
第三部分：房地产开发企业成本核算
一、成本核算对象的确定
二、土地的分摊实操讲解
三、利息费用的分摊实操讲解
四、公共配套费用的实操讲解
五、地下停车位的核算
六、土地增值税清算与企业所得税成本分摊的异同
第四部分：新收入准则
一、新增会计科目与新旧会计科目的转换：主营业务收入、合同履约成本、合同取得成本、合同资产、合同负债
二、在“某一时段”确认收入的条件
三、在“某一时点”确认收入的条件
四、确认收入的条件在行业中的运用
五、新收入准则收入的确认财税差异分析


主讲专家

李民老师：中国注册税务师、中国注册会计师、东北大学经济学博士、工程学硕士、某省税务官员、扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，主持税务听证案件。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。

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